| dc.description.abstract | Hvitvasking og terrorfinansiering er alvorlige samfunnsproblem som potensielt kan utgjøre en
stor trussel for samfunnet. Omfanget av hvitvasking og terrorfinansiering har økt de seneste
årene, særlig som et resultat av globalisering og digitaliseringen. Dette har medført til et økt
fokus og strengere regelverk fra myndighetenes side. Sentral i kampen mot hvitvasking og
terrorfinansiering er de rapporteringspliktige, herunder revisor og revisjonsselskap. Revisor
skal parallelt med utøvelse av den finansielle revisjonen være med å forebygge og avdekke
hvitvasking og terrorfinansiering. Vi skal derfor i denne avhandlingen se nærmere på revisor
og revisjonsselskaps rutiner ved risikovurdering av hvitvasking og terrorfinansiering, samt
hvordan denne eventuelt implementeres i den finansielle revisjonen.
For å besvare problemstillingen har vi gjennomført ni dybdeintervjuer fordelt på tre store, to
mellomstore og fire små revisjonsselskap. De fleste intervjuene foregikk digitalt og med
hvitvaskingsansvarlig i de ulike selskapene.
Funnene våre viser at de fleste av selskapene har de siste årene forbedret sine rutiner for
hvitvasking og terrorfinansiering, da særlig knyttet til den virksomhetsinnrettede
risikovurderingen og risikoklassifiseringen. Når det kommer til håndtering av
hvitvaskingsrisikoen i praksis viser funnene våre at flere av selskapene, særlig de små, fortsatt
ikke har forstått sitt ansvar når det kommer til hvitvasking og terrorfinansiering. Videre sliter
flere av selskapene med å finne rutiner for hvordan hvitvaskingsrisikoen kan tas med inn i
revisjonen som en naturlig del av revisors arbeid. Dette er rutiner flere av selskapene nå jobber
med. | |
