Risikovurdering ved hvitvasking og terrorfinansiering og ved finansiell revisjon
Master thesis
Permanent lenke
https://hdl.handle.net/11250/3082378Utgivelsesdato
2023Metadata
Vis full innførselSamlinger
Sammendrag
Hvitvasking og terrorfinansiering er alvorlige samfunnsproblem som potensielt kan utgjøre enstor trussel for samfunnet. Omfanget av hvitvasking og terrorfinansiering har økt de senesteårene, særlig som et resultat av globalisering og digitaliseringen. Dette har medført til et øktfokus og strengere regelverk fra myndighetenes side. Sentral i kampen mot hvitvasking ogterrorfinansiering er de rapporteringspliktige, herunder revisor og revisjonsselskap. Revisorskal parallelt med utøvelse av den finansielle revisjonen være med å forebygge og avdekkehvitvasking og terrorfinansiering. Vi skal derfor i denne avhandlingen se nærmere på revisorog revisjonsselskaps rutiner ved risikovurdering av hvitvasking og terrorfinansiering, samthvordan denne eventuelt implementeres i den finansielle revisjonen.
For å besvare problemstillingen har vi gjennomført ni dybdeintervjuer fordelt på tre store, tomellomstore og fire små revisjonsselskap. De fleste intervjuene foregikk digitalt og medhvitvaskingsansvarlig i de ulike selskapene.
Funnene våre viser at de fleste av selskapene har de siste årene forbedret sine rutiner forhvitvasking og terrorfinansiering, da særlig knyttet til den virksomhetsinnrettederisikovurderingen og risikoklassifiseringen. Når det kommer til håndtering avhvitvaskingsrisikoen i praksis viser funnene våre at flere av selskapene, særlig de små, fortsattikke har forstått sitt ansvar når det kommer til hvitvasking og terrorfinansiering. Videre sliterflere av selskapene med å finne rutiner for hvordan hvitvaskingsrisikoen kan tas med inn irevisjonen som en naturlig del av revisors arbeid. Dette er rutiner flere av selskapene nå jobbermed.