Risikovurdering ved hvitvasking og terrorfinansiering og ved finansiell revisjon
Master thesis
Permanent lenke
https://hdl.handle.net/11250/3082380Utgivelsesdato
2023Metadata
Vis full innførselSamlinger
Sammendrag
Hvitvasking og terrorfinansiering er alvorlige samfunnsproblem som potensielt kan utgjøre en stor trussel for samfunnet. Omfanget av hvitvasking og terrorfinansiering har økt de seneste årene, særlig som et resultat av globalisering og digitaliseringen. Dette har medført til et økt fokus og strengere regelverk fra myndighetenes side. Sentral i kampen mot hvitvasking og terrorfinansiering er de rapporteringspliktige, herunder revisor og revisjonsselskap. Revisor skal parallelt med utøvelse av den finansielle revisjonen være med å forebygge og avdekke hvitvasking og terrorfinansiering. Vi skal derfor i denne avhandlingen se nærmere på revisor og revisjonsselskaps rutiner ved risikovurdering av hvitvasking og terrorfinansiering, samt hvordan denne eventuelt implementeres i den finansielle revisjonen.
For å besvare problemstillingen har vi gjennomført ni dybdeintervjuer fordelt på tre store, to mellomstore og fire små revisjonsselskap. De fleste intervjuene foregikk digitalt og med hvitvaskingsansvarlig i de ulike selskapene.
Funnene våre viser at de fleste av selskapene har de siste årene forbedret sine rutiner for hvitvasking og terrorfinansiering, da særlig knyttet til den virksomhetsinnrettede risikovurderingen og risikoklassifiseringen. Når det kommer til håndtering av hvitvaskingsrisikoen i praksis viser funnene våre at flere av selskapene, særlig de små, fortsatt ikke har forstått sitt ansvar når det kommer til hvitvasking og terrorfinansiering. Videre sliter flere av selskapene med å finne rutiner for hvordan hvitvaskingsrisikoen kan tas med inn i revisjonen som en naturlig del av revisors arbeid. Dette er rutiner flere av selskapene nå jobber med.