Bankers kredittgivningsprosess i praksis : En studie om hvordan bankers målemodeller blir påvirket av nøkkeltall, regnskapsprinsipp, regnskapsmanipulering og bærekraft

Abstract

Denne studien undersøker hvordan bankers kredittgivningsprosess utføres i praksis i forhold til hvordan banker bruker nøkkeltall, hvordan regnskapsmanipulering vurderes, hvordan bærekraft blir vurdert og hvordan bankene håndterer forskjellige regnskapsprinsipper.Problemstillingen vår er følgende: Hvordan bruker banker sine kredittscoremodeller for kredittgivning?Studienhar et eksplorativt design der viønsker å belyse hva banker gjør, og ikke gjør, ved vurdering av nye og eksisterende kunder. Det er blitt gjennomført semistrukturerte intervjuer med kredittsjefer, rådgivere og ledere for bedriftsavdelinger fra banker hvor utvalget er begrenset til Sørlandet. Våre funn viser at banker stoler på deres kredittvurderingsmodeller og gjør lite for å skille mellom regnskap som er utformet etter forskjellige standarder. Bankenes kredittscoremodell er blitt en automatisert prosess, men kan påvirkes i stor grad da bankene ikke skiller mellom de forskjellige standardene eller estimater innenfor standardene. For å omgå forskjeller som kan oppstå ved bruk av forskjellige estimater blir sikkerheten som stilles for et lån, som ofte er eiendom, gjerne prissatt av banken uavhengig av hva selskapets balanse sier. Vi finner videre at bankene ser ut til å stole på regnskapsfører ogrevisor, og at de sjeldent avdekker regnskapsmanipulasjon. Analysen viser videre at vurderingav bærekraft i kredittgivning fortsatt har lang vei å gå, og er ikke særlig godt implementert i noen av bankene.