Utvikling på hvitvaskingsfronten : nasjonalt og internasjonalt arbeid mot hvitvasking : Hvordan påvirkes anti-hvitvaskingsarbeidet til rapporteringspliktige etter hvitvaskingsloven av nasjonale og internasjonale tiltak mot økonomisk kriminalitet?

Abstract

Hvitvasking utgjør et omfattende samfunnsproblem og kan knyttes til en rekke underliggende kriminelle handlinger. Det kan også svekke kontroll over finansielle systemer og berøre enkeltindivider i samfunnet. Det er derfor viktig at hvitvasking bekjempes på en effektiv måte. Søkelyset i oppgaven rettes mot anti-hvitvaskingsarbeidet til rapporteringspliktige etter hvitvaskingsloven. Utredningen tar for seg revisor og andre rapporteringspliktige. Det undersøkes hvordan hvitvaskingsloven av 2018 ble implementert. Det diskuteres også implementering av tiltak mot hvitvasking på nasjonalt og internasjonalt nivå. Analysen baseres på revisors perspektiv. I tillegg til revisjonsselskaper, består utvalget av et selskap innen finansbransjen, en representant fra Den norske Revisorforening og en informant med tilknytning til Financial Action Task Force. Datamaterialet ble innsamlet gjennom dybdeintervjuer og dokumentanalyse. Resultater indikerer at anti-hvitvaskingsarbeidet innebærer flere utfordringer for rapporteringspliktige etter hvitvaskingsloven. Pliktene som følger av regelverket er meget omfattende. Anvendelse av risikobasert tilnærming ved gjennomføring av kundetiltak skal sikre effektiv bruk av ressurser. Funnene indikerer imidlertid at det er usikkerhet knyttet til tolkning av regelverket. Forhold som underslag og skatteunndragelse fører med seg behov for egne vurderinger i forhold til rapportering. Det krever bruk av praktisk tilnærming basert på uttalelser fra myndighetene. Min oppfatning er at det er behov for mer konkrete veiledninger fra myndighetene for å sikre god etterlevelse av hvitvaskingsregelverket.