Regnskapsbruk, digitalisering og økonomisk kriminalitet : en undersøkelse av praksis i banker i dag

Abstract

Tema for masteroppgaven er regnskapsbruk, digitalisering og økonomisk kriminalitet.Problemstillingenfor undersøkelsen er:“Hvordan vurderer banker i Sørvest-Norge at digitalisering påvirker bruk avinformasjon om interne og eksterne forhold hos kunderi kundeforhold med bedrifter?”Formålet med oppgaven er å undersøke praksis i bank i dag. Regnskapetskal gi beslutningsnyttig informasjon. Fleksibiliteten i regnskapslovgivningen muliggjør resultatstyring, som vil redusere beslutningsnytten for interessenter.I henhold til hvitvaskingsloven skal bankerbidra til å avdekke økonomisk kriminalitet, gjennom kjenn-din-kunde-prinsippet og å rapportere mistenkelige transaksjoner. Digitaliseringsin påvirkning kan diskuteres ved hjelp av en transformasjonsmodell.Undersøkelsen har et eksplorativt formål, der semistrukturerte intervjuer med åtte bankeri Sørvest-Norgebenyttes som datagrunnlag.Bankene vurderer risikoområderved regnskapet og andre interne og eksterne forhold. Risikoområdene har ikke blitt endretav digitalisering.Risikoområdenesom vurderes er i stor grad lovpålagt.Dette gjelderbåde for bankenes risikoklassifiseringsmodell og bankenes antihvitvaskingsarbeid.En kan anta at bankene, når de er kommet lengre i transformasjons-modellen, ved å i større grad utnytte digitale teknologier, vil klare å utvikle bedre analyser.Nye løsninger vil trolig endre arbeidsprosesser og vurderinger. Det er imidlertid ikke store endringer som har skjedd i bankenes vurderinger i dag, sett bort fra en effektivisering og automatisering av informasjonsinnhenting.Undersøkelsen har til formål å bidra med en beskrivelse av hvordan praksis i bank i dag er påvirket av digitalisering. Undersøkelsen har vist at det per i dag ikke har skjedd like betydelige endringer,som det ut fra medieoppslag muligens kan være nærliggende å anta.Bankene er enda i en tidlig fase av bransjens transformasjon, noe som gjør undersøkelsen til et interessant bidrag.